Calculele impozitelor pe criptomonedă – FIFO, LIFO, HIFO și ID specific

Înainte de noile îndrumări fiscale IRS pentru criptomonede din 2019, nu era clar în mod explicit ce metodă de calculare a costurilor trebuia să o folosiți la calcularea câștigurilor și pierderilor de capital în criptomonedă pentru raportarea dvs. fiscală. Din cauza acestei incertitudini, majoritatea comercianților din trecut au folosit FIFO (primul care intră primul care iese), deoarece aceasta a fost considerată a fi abordarea cea mai conservatoare. Noua orientare din 2019 declară oficial că se pot utiliza metode specifice de identificare, cum ar fi LIFO (ultimul intrat primul ieșit) sau HIFO (cel mai mare intrat primul ieșit), cu condiția să puteți identifica în mod specific anumite unități de criptomonede. Acesta este un lucru foarte bun pentru comercianții de criptomonede și le oferă o mare oportunitate de economisire a impozitelor. 

Cum pot identifica în mod specific o unitate de criptomonedă?

Potrivit ghidului IRS, puteți identifica în mod specific o unitate de criptocurrency dacă aveți înregistrări care conțin următoarele informații:

  1. Data și ora în care a fost achiziționată fiecare unitate,
  2. Baza dvs. și valoarea justă de piață a fiecărei unități în momentul achiziției,
  3. Data și ora în care fiecare unitate a fost vândută, schimbată sau eliminată în alt mod și
  4. Valoarea justă de piață a fiecărei unități atunci când este vândută, schimbată sau cedată, precum și suma de bani sau valoarea proprietății primite pentru fiecare unitate


Software de impozitare pe criptomonede, cum ar fi CryptoTrader.Tax urmărește automat toate aceste informații pentru dvs., astfel încât să puteți utiliza cu încredere metode specifice de identificare a costurilor, cum ar fi HIFO sau LIFO. Toate aceste informații vor fi incluse în raportul complet al auditului pe care CryptoTrader.Tax îl exportă către toți utilizatorii săi.

Ești confuz cum funcționează impozitele pe criptomonede? Puteți să verificați Ghid complet 2019 privind impozitul pe criptare pentru o defalcare completă.

Cum funcționează FIFO, LIFO și HIFO?

FIFO (primul intrat primul ieșit), LIFO (ultimul intrat primul ieșit) și HIFO (cel mai mare intrat primul ieșit) sunt pur și simplu diferite metode utilizate pentru a calcula câștigurile și pierderile din criptomonede. Din punct de vedere contabil, fiecare metodă „vinde” active specifice într-o ordine cronologică diferită, ceea ce duce în cele din urmă la un număr total diferit de câștiguri sau pierderi de capital pe hârtie. Vom descrie mai jos modul în care funcționează fiecare metodă.

FIFO

Folosirea primului-în-primul-ieșire funcționează exact cum sună. Prima monedă pe care o achiziționați (cronologic) este prima monedă care este numărată pentru o vânzare.

Un exemplu:

Cumpărați 10 ETH pe Coinbase pe 15 ianuarie 2018 la 500 USD fiecare. Două săptămâni mai târziu, cumpărați încă 3 cu 600 USD. În iunie 2018, vindeți 5 ETH pentru 3.000 USD în total. 

Cum funcționează acest lucru folosind FIFO?

Pentru a calcula câștigul de capital pe această tranzacție, trebuie să știți la ce preț ați achiziționat acele ETH.

Deoarece folosim FIFO, prețul de achiziție al celor 5 ETH pe care le-ați vândut în iunie va fi de 2.500 USD, deoarece fiecare a fost achiziționat cu 500 USD în primul grup pe care l-ați cumpărat (5 * 500 USD).

Facând calculele atunci:

3.000 USD (preț de vânzare) – 2.500 USD (prețul de achiziție sau baza costului) = 500 $ câștig de capital.

După cum puteți vedea, folosind FIFO, vindem monedele pe care le-am cumpărat mai întâi. Prima intrare, prima ieșire.

LIFO

LIFO funcționează exact opus FIFO. În loc să vindeți primele monede pe care le-ați achiziționat, vindeți ultimele monede care au venit (adică cele mai recente monede pe care le-ați achiziționat).

Pentru a ilustra acest lucru în continuare, să folosim exact același exemplu de mai sus.

Folosind LIFO, baza noastră de cost (sau prețul de achiziție original) al celor 5 ETH pe care le-am vândut în iunie ar fi de 2.800 USD (600 USD + 600 USD + 600 USD + 500 USD + 500 USD). 

Facând calculele atunci:

3.000 $ (preț de vânzare) – 2.800 $ (prețul de achiziție sau baza costului) = 200 $ câștig de capital

După cum puteți vedea cu LIFO, scoatem din cele mai recente monede pe care le-am cumpărat – în acest caz am cumpărat 3 ETH pentru 600 de dolari, deci vindem mai întâi acest grup de monede. Odată ce grupul a dispărut, vindem cele 2 ETH care au fost cumpărate cu 500 USD. În acest exemplu, utilizarea LIFO a dus la un câștig total de 200 USD, în cazul în care FIFO a dus la un câștig total de capital de 500 USD.

Într-o perioadă de creștere a prețurilor criptomonedelor, utilizarea LIFO va duce la câștiguri impozabile totale semnificativ mai mici. De asemenea, va proteja prima dvs. criptomonedă achiziționată de a fi „vândută” imediat. Acest lucru poate duce la alte beneficii, cum ar fi extinderea perioadei de păstrare a criptomonedelor. Amintiți-vă, câștigurile de capital pe termen lung (active deținute mai mult de un an înainte de a fi cedate) sunt impozitate la rata câștigurilor de capital pe termen lung, care este mai mică decât rata de impozitare a câștigurilor de capital pe termen scurt..

HIFO

Highest-in first-out (HIFO) funcționează exact cum sună. Vindeți mai întâi monedele cu cel mai mare cost (prețul original de achiziție).

HIFO poate fi folosit ca metodă de „minimizare a impozitelor”, deoarece va duce la cele mai mici câștiguri de capital și la cele mai mari pierderi de capital, cele mai bune dintre ambele lumi. Rețineți, pierderile nete de capital pot fi folosite pentru a compensa alte venituri de până la 3.000 USD (restul va fi reportat în anii fiscali viitori).

Folosind exemplul nostru de mai sus, HIFO ar duce de fapt la același câștig total ca și LIFO. Dar vă puteți imagina cum ar funcționa un scenariu cu sute de tranzacții – vânzarea mai întâi a monedelor dvs. bazate pe cel mai mare cost pentru a vă minimiza câștigurile de capital.

Ia-ti notite

Este important să rețineți că IRS îi place să fie retroactiv atunci când emite îndrumări. De exemplu, Notă 2019-24, care a fost cea mai recentă îndrumare lansată, care a oferit claritate acestei întrebări specifice de identificare, a fost emisă în 2019, dar poate fi aplicată în continuare tranzacțiilor care au avut loc înainte de 2019. Acest lucru înseamnă că anumiți contribuabili care au utilizat FIFO în anii precedenți pot fi capabili să reveniți și modificați declarațiile fiscale din anii anteriori folosind o metodă diferită de identificare specifică. 

Ca întotdeauna, ar trebui să vă consultați suma CPA sau profesionist în impozitul pe criptomonede.

Care sunt beneficiile HIFO și LIFO în comparație cu FIFO-ul tradițional?

Utilizarea HIFO sau LIFO în locul FIFO poate duce la o cantitate mai mică din câștigurile totale de capital pe hârtie. Metode precum LIFO vă pot proteja de asemenea de a plăti rata câștigurilor de capital pe termen scurt prin prelungirea perioadei de deținere a criptomonedei.

Identificare specifică Impozite pe criptomonedă

Software de impozitare pe criptomonede

Software de impozitare pe criptomonede, cum ar fi CryptoTrader.Tax poate gestiona automat toate rapoartele dvs. fiscale pentru criptomonede. Pur și simplu încărcați istoricul tranzacțiilor criptografice pe platformă și generați necesarul rapoarte fiscale cripto cu un clic de buton. Platforma acceptă mai multe metode de calculare a costurilor, cum ar fi FIFO, LIFO și HIFO. 

Puteți prelua rapoartele fiscale generate de platformă către profesionistul dvs. fiscal sau pur și simplu le puteți încărca în software-ul dvs. de înregistrare a impozitelor, cum ar fi TurboTax sau TaxAct.

* Această postare are doar scop informativ și nu trebuie interpretată ca consultanță fiscală, investițională sau juridică. Vă rugăm să discutați cu propriul dvs. expert fiscal, CPA sau avocat fiscal cu privire la modul în care ar trebui să tratați impozitarea monedelor digitale.

Mike Owergreen Administrator
Sorry! The Author has not filled his profile.
follow me
Adblock
detector