ภาษี Cryptocurrency ของแคนาดา – คู่มือฉบับสมบูรณ์ปี 2020

นโยบายภาษีสกุลเงินดิจิทัลของแคนาดากำลังได้รับความสนใจมากขึ้นเนื่องจาก Bitcoin และสกุลเงินดิจิทัลอื่น ๆ ได้รับความนิยมอย่างมากในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา คู่มือนี้กล่าวถึงวิธีการเก็บภาษีสกุลเงินดิจิทัลในแคนาดาและให้คำแนะนำในการปฏิบัติตามภาษีที่ง่ายและรวดเร็วสำหรับประชาชนผ่านการใช้ ซอฟต์แวร์ภาษี cryptocurrency

คำเตือน: คู่มือนี้จัดทำขึ้นเพื่อจุดประสงค์ในการให้ข้อมูลเท่านั้น ไม่ได้มีวัตถุประสงค์เพื่อทดแทนภาษีการตรวจสอบบัญชีการลงทุนการเงินหรือคำแนะนำทางกฎหมาย.

Cryptocurrency ถูกเก็บภาษีอย่างไรในแคนาดา? 

สำนักงานสรรพากรของแคนาดา (CRA) ถือว่าสกุลเงินดิจิทัลเป็นเหมือนสินค้าโภคภัณฑ์เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษี ซึ่งหมายความว่ารายได้ใด ๆ ที่คุณได้รับจากการทำธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับสกุลเงินดิจิทัลจะถือว่าเป็นรายได้จากธุรกิจหรือเป็นกำไรจากการลงทุนขึ้นอยู่กับว่าคุณดำเนินธุรกิจแบบ “เป็นธุรกิจ” หรือเพียงแค่ “เป็นงานอดิเรก” ในทำนองเดียวกันหากคุณประสบความสูญเสียสิ่งเหล่านี้จะถือเป็นความสูญเสียทางธุรกิจหรือการสูญเสียเงินทุนเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี.


ในแคนาดารายได้ทั้งสองรูปแบบที่แตกต่างกัน ได้แก่ รายได้จากธุรกิจเทียบกับกำไรจากทุนจะถูกเก็บภาษีแตกต่างกัน 100% ของรายได้จากธุรกิจต้องเสียภาษีโดยที่ต้องเสียภาษีเพียง 50% ของรายได้ที่ได้รับจากกำไรจากการลงทุน สำหรับชาวแคนาดาส่วนใหญ่ที่ลงทุนในสกุลเงินดิจิทัลเช่น Bitcoin อย่างไม่เป็นทางการรายได้ที่เกี่ยวข้องของพวกเขาจะถือเป็นกำไรจากการลงทุนไม่ใช่รายได้จากธุรกิจ. 

ขึ้นอยู่กับคุณที่จะตัดสินใจอย่างถูกต้องว่าควรจัดประเภทธุรกรรมของคุณอย่างไร.

ตัวอย่างรายได้ของธุรกิจ

John ซื้อและขาย cryptocurrencies ประเภทต่างๆเป็นประจำ เขาให้ความสำคัญกับความผันผวนของมูลค่าของสกุลเงินดิจิทัลและตั้งใจที่จะทำกำไรจากความผันผวน กิจกรรมของเขาสอดคล้องกับคนที่ทำธุรกิจเดย์เทรด ในปี 2560 จอห์นขายคริปโตเคอเรนซี (cryptocurrencies) มูลค่า 240,000 ดอลลาร์ซึ่งเดิมเขาซื้อในราคา 200,000 ดอลลาร์ กำไรสุทธิของเขาคือ 40,000 เหรียญ เนื่องจากจอห์นทำการซื้อขายสกุลเงินดิจิทัลซึ่งเป็นกิจกรรมเชิงพาณิชย์เขาจึงต้องรายงานรายได้ทางธุรกิจจำนวน 40,000 ดอลลาร์จากการคืนภาษีเงินได้ในปี 2560.

ตัวอย่างของกำไรจากการลงทุน

Nick พบข้อตกลงในห้องนั่งเล่นที่ผู้ขายออนไลน์ที่รับ Bitcoin Nick ได้รับ Bitcoin มูลค่า 3,500 ดอลลาร์เพื่อซื้อเฟอร์นิเจอร์ด้วย เมื่อถึงเวลาที่เขาซื้อเฟอร์นิเจอร์และแปลง Bitcoin ที่เหลืออยู่กลับมาเป็นดอลลาร์มูลค่าของ Bitcoin ของ Nick ก็เพิ่มขึ้น 500 ดอลลาร์ การที่ Nick ได้รับนั้นมาจากเงินทุนดังนั้น Nick จึงต้องรายงานผลกำไรจากการคืนภาษีเงินได้ของเขาจำนวน 500 เหรียญ อย่างไรก็ตามมีเพียง 50% ($ 250) ของกำไรจากการลงทุนเท่านั้นที่ต้องเสียภาษี.

สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมว่ากิจกรรมสกุลเงินดิจิทัลของคุณควรถูกหักภาษีเป็นรายได้จากธุรกิจหรือกำไรจากการลงทุนโปรดตรวจสอบ คำแนะนำของ CRA.

ฉันเป็นหนี้ภาษีเมื่อใด?

เช่นเดียวกับการลงทุนอื่น ๆ คุณจะเรียกใช้ข้อกำหนดการรายงานภาษีเมื่อใดก็ตามที่คุณกำจัดสกุลเงินดิจิทัลของคุณ.

การจัดการหมายถึงวิธีที่คุณกำจัดบางสิ่งบางอย่างเช่นการให้การขายหรือการโอน โดยทั่วไปการครอบครองหรือถือสกุลเงินดิจิทัลเพียงอย่างเดียวจะไม่ต้องเสียภาษี อย่างไรก็ตามคุณจะทำให้เกิดผลทางภาษีเมื่อคุณทำสิ่งใดสิ่งหนึ่งต่อไปนี้:

  • ขายหรือให้ของขวัญเป็นสกุลเงินดิจิทัล
  • แลกเปลี่ยนหรือแลกเปลี่ยนสกุลเงินดิจิทัลรวมถึงการกำจัดสกุลเงินดิจิทัลหนึ่งเพื่อรับสกุลเงินดิจิทัลอื่น
  • แปลงสกุลเงินดิจิทัลเป็นสกุลเงินที่ออกโดยรัฐบาลเช่นดอลลาร์แคนาดา
  • ใช้สกุลเงินดิจิทัลเพื่อซื้อสินค้าหรือบริการ

พูดง่ายๆก็คือเมื่อคุณกำจัดสกุลเงินดิจิทัลของคุณโดยดำเนินกิจกรรมใด ๆ ที่กล่าวมาข้างต้นคุณจะทำให้เกิดผลกำไรหรือขาดทุนที่ต้องรายงานเกี่ยวกับภาษีของคุณ. 

ตัวอย่างของการซื้อขายสกุลเงินดิจิทัล – สกุลเงินดิจิทัล

เมื่อวันที่ 30 กรกฎาคม 2018 Jordan ซื้อ Ethereum 100 หน่วยซึ่งมีมูลค่า 20,600 ดอลลาร์ สำหรับการซื้อครั้งนี้ Jordan ใช้ Bitcoin 2.5061 ซึ่งซื้อขายที่ 8,220 ดอลลาร์ต่อหน่วยในวันนั้นหรือเทียบเท่ากับ 20,600 ดอลลาร์ ในกรณีนี้จอร์แดนกำจัด Bitcoin โดยการซื้อขายในราคา 100 ETH เดิมจอร์แดนซื้อ Bitcoin 2.5061 เมื่อวันที่ 5 พฤษภาคม 2018 ในราคา 15,000 ดอลลาร์ กำไรจากการลงทุนของจอร์แดนคำนวณได้ดังนี้:

$ 20,600 [มูลค่าตลาดยุติธรรม 2.5061 Bitcoins ณ เวลาที่ทำธุรกรรม] 

– 15,000 ดอลลาร์ [ฐานต้นทุนที่ปรับแล้วเป็น 2.5061 Bitcoins ราคาซื้อเดิม]

= กำไรจากการลงทุน $ 5,600

$ 5,600 จากการได้รับทุนที่หักภาษีที่ 50% = ผลกำไรที่ต้องเสียภาษี $ 2,800

ในทางกลับกันหากราคาซื้อเดิมของ 2.5061 Bitcoins เดิมอยู่ที่ 25,000 ดอลลาร์ แต่ในขณะที่ฟรานซิสแลกเปลี่ยนกับ Ethereum 100 หน่วยพวกเขามีมูลค่าเพียง 20,600 ดอลลาร์เขาจะต้องสูญเสียเงินทุน การสูญเสียเงินทุนคำนวณได้ดังนี้:

$ 20,600 [มูลค่าตลาดยุติธรรม 2.5061 Bitcoins ณ เวลาที่ทำธุรกรรม]

– 25,000 ดอลลาร์ [ฐานต้นทุนที่ปรับแล้วที่ 2.5061 Bitcoins ราคาซื้อเดิม]

= การสูญเสียเงินทุน 4,400 ดอลลาร์

การสูญเสียเงินทุน 4,400 ดอลลาร์× 50% = การสูญเสียเงินทุนที่อนุญาต $ 2,200

ตัวอย่างนี้ถือว่าสกุลเงินดิจิทัลที่เป็นปัญหาถือเป็นการลงทุน อย่างไรก็ตามหากธุรกรรมนี้เกิดขึ้นระหว่างการดำเนินธุรกิจจำนวนเงินทั้งหมด 5,600 ดอลลาร์จะต้องถูกรายงานเป็นรายได้ในการทำธุรกรรมครั้งแรกและทั้งหมด 4,400 ดอลลาร์จะถูกรายงานว่าเป็นการสูญเสียในการทำธุรกรรมครั้งที่สอง.

ในการสรุปคุณจะตระหนักถึงผลกำไรหรือการสูญเสียในสกุลเงินดิจิทัลของคุณเมื่อใดก็ตามที่คุณทิ้งมันไป ลบมูลค่าตลาดยุติธรรม ณ เวลาจำหน่ายออกจากเกณฑ์ราคาทุนเดิมของคุณ (ราคาซื้อ) เพื่อคำนวณกำไรหรือขาดทุนทั้งหมดของคุณ.

ฐานต้นทุนที่ปรับปรุงแล้ว – วิธีการบัญชี

CRA ต้องใช้วิธีการคิดต้นทุน Adjusted Cost Basis (ACB) เพื่อคำนวณกำไรและขาดทุนจากสกุลเงินดิจิทัลของคุณซึ่งแตกต่างจากสหรัฐอเมริกาที่ต้องใช้ FIFO, LIFO หรือการระบุเฉพาะ.

ACB ของคุณคือต้นทุนเฉลี่ยทั้งหมด (เป็น CAD) ของแต่ละหน่วยของสกุลเงินดิจิทัลนั้นในช่วงเวลาใดเวลาหนึ่ง.

ตัวอย่างเช่นสมมติว่าฉันมีการซื้อบิตคอยน์หลายชุด: 

9/9/18 – ซื้อ 0.1 BTC ในราคา $ 1,000

9/10/18 – ซื้อ 0.1 BTC ในราคา $ 1,300

9/11/18 – ซื้อ 0.1 BTC ในราคา $ 900

พื้นฐานต้นทุนที่ปรับแล้วของฉันสำหรับ 0.1 BTC จะเป็น $ 1,066.67 (1,000 + 1,300 + 900) / (3) ACB ของฉันสำหรับ 0.3 BTC จะเป็น $ 3,200.

ดังนั้นหากฉันขาย 0.1 BTC ในราคา 1,500 ดอลลาร์ในสองเดือนต่อมาฉันคำนวณผลกำไรของฉันโดยใช้เกณฑ์ต้นทุนเฉลี่ยนี้.

เงินที่ได้รับ – ACB = กำไร / ขาดทุน

$ 1,500 – $ 1,066.67 = กำไรจากการลงทุน $ 433.33

$ 216.67 ถูกหักภาษี (50% * $ 433.33) เป็นกำไรจากการลงทุน.

เมื่อคุณซื้อ bitcoin จำนวนใหม่ ACB ทั้งหมดจะถูกคำนวณใหม่ให้เป็น ACB ทั้งหมดก่อนหน้านี้บวกต้นทุนทั้งหมดของหุ้นใหม่บวกค่าใช้จ่ายในการทำธุรกรรมใด ๆ การใช้ประโยชน์จากซอฟต์แวร์ภาษีสกุลเงินดิจิทัลเช่น CryptoTrader ภาษี ซึ่งจะจัดการการคำนวณเหล่านี้เบื้องหลังให้คุณโดยอัตโนมัติรวมถึงค่าธรรมเนียมการทำธุรกรรมทั้งหมด คุณยังสามารถเรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับวิธีการทำงานของการคำนวณ ACB ที่นี่.

ความท้าทายสำหรับเทรดเดอร์

การคำนวณกำไรและขาดทุนจากเงินทุนเหล่านี้ก่อให้เกิดปัญหามากมายสำหรับผู้ค้าสกุลเงินดิจิทัล ผู้ค้าบางรายซื้อขายสกุลเงินดิจิทัลเป็นเวลาหลายเดือนอาจเป็นปีและยังไม่ได้ติดตามฐานต้นทุนที่ปรับแล้วหรือมูลค่าตลาดที่ยุติธรรมของสกุลเงินดิจิทัลในสกุลเงิน CAD ในขณะที่ทำการซื้อขาย. 

นอกจากนี้ยังไม่ใช่เรื่องง่ายที่จะติดตามค่า CAD สำหรับการซื้อขายส่วนใหญ่เนื่องจากมักจะอ้างถึงค่าสกุลเงินดิจิทัลอื่น ๆ ไม่ใช่ CAD.

จำเป็นต้องใช้ทั้งข้อมูลพื้นฐานด้านต้นทุนและมูลค่าตลาดยุติธรรมเพื่อให้ผู้ค้าสามารถยื่นภาษีได้อย่างถูกต้อง ขึ้นอยู่กับปริมาณการซื้อขายที่คุณดำเนินการการคำนวณผลกำไรอาจเป็นเรื่องที่น่าเบื่ออย่างยิ่งและอาจเป็นไปไม่ได้ที่จะทำด้วยมือหากคุณไม่ได้เก็บบันทึกที่สมบูรณ์แบบ เนื่องจากความท้าทายนี้ผู้ใช้สกุลเงินดิจิทัลของแคนาดาจำนวนมากจึงใช้งาน เครื่องคำนวณภาษี cryptocurrency เพื่อทำให้กระบวนการรายงานภาษีทั้งหมดเป็นไปโดยอัตโนมัติ.

การขุด Cryptocurrency 

แม้ว่าบางครั้งการขุดสกุลเงินดิจิทัลจะถือเป็นงานอดิเรก แต่ก็มีแนวโน้มที่คุณจะสร้างรายได้ทางธุรกิจผ่านการขุดสกุลเงินดิจิทัลของคุณ รายได้นี้ควรยื่นพร้อมกับรายได้จากธุรกิจปกติอื่น ๆ คุณสามารถตัดค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้อง (เช่นค่าไฟฟ้า).

Airdrops และ Forks

สำหรับ airdrops และ hard forks ไม่เหมือนกับสหรัฐอเมริกาที่คำแนะนำไม่ชัดเจนในแคนาดาต้นทุนพื้นฐานเป็นศูนย์สำหรับเหรียญเหล่านี้ ดังนั้นเมื่อมีการจำหน่ายเหรียญรายได้ทั้งหมดจะถือเป็นกำไรจากทุน (สำหรับบุคคล) หรือรายได้ (สำหรับธุรกิจ).

การรายงาน Cryptocurrency เกี่ยวกับภาษีของคุณ

ควรรายงานผลกำไรจากการทำธุรกรรมสกุลเงินดิจิทัลของคุณ แบบฟอร์มกำหนดการ 3. ในทางกลับกันรายได้ทางธุรกิจของคุณควรได้รับการรายงาน T2125 คำชี้แจงทางธุรกิจหรือกิจกรรมทางวิชาชีพ.

Mike Owergreen Administrator
Sorry! The Author has not filled his profile.
follow me
Adblock
detector